La pérdida de criptomonedas en Hacienda no se deduce por la caída del precio, sino por un daño real, irreversible y documentado. Y si operas desde Dubái hay una pregunta previa que lo decide todo: dónde te considera residente la Agencia Tributaria.
LA RESPUESTA CORTA
- En general: solo hay pérdida deducible si el daño es irreversible y puedes acreditarlo; que el precio baje no cuenta.
- La clave está en: tu residencia fiscal en el año del daño y en si la plataforma acaba compensándote.
- Ojo con: el Modelo 721, que se presenta aunque ese año no ganes ni pierdas nada.
Qué ha pasado en Binance y por qué tu declaración no cambia sola
Binance ha visto salir 4.460 millones de euros —5.000 millones de dólares— en apenas tres días, según las cifras que publica Financial Times. El viernes sufrió el mayor hackeo de la historia del sector, con 6.300 millones de dólares robados: congeló fondos, suspendió retiradas y el domingo empezó a reabrirlas por fases. El FBI señaló el sábado a TraderTraitor, un grupo vinculado a Corea del Norte.
La compañía asegura que ya cubre cerca del 95% del importe afectado con ingresos propios y su fondo de emergencia, y que el 5% restante son tokens de menor liquidez. Ese detalle no es menor: mientras el usuario recupere sus activos, no hay pérdida que llevarse a ninguna casilla. El exchange (la plataforma donde compras y custodias los activos) condiciona, con sus reembolsos, si el daño llega a existir fiscalmente.
Cuándo una pérdida de criptomonedas es deducible para Hacienda
La ley habla de pérdida patrimonial (la variación de valor del patrimonio que se produce cuando cambia su composición: vendes, cambias o pierdes un bien), no de cualquier bajada de precio. Mientras las criptomonedas sigan en tu monedero, un desplome del 40% no genera nada declarable. El resultado se calcula cuando hay transmisión o cuando la pérdida es definitiva.
La Dirección General de Tributos ha mantenido en consultas vinculantes que la pérdida debe ser irreversible y estar acreditada. Cuando el saldo del año sale negativo, se compensa con ganancias de la misma naturaleza —otras criptomonedas, acciones, fondos— y, si no alcanza, con hasta el 25% de los rendimientos del capital mobiliario; lo que sobre queda pendiente para los cuatro ejercicios siguientes.
Una caída de precio no es una pérdida fiscal: la pérdida existe cuando el activo sale de tu patrimonio y no vuelve.
Si Binance compensa el robo, la pérdida se evapora
Si la plataforma repone los tokens robados —que es justo lo que afirma estar haciendo— el usuario no ha perdido nada y, por tanto, no puede deducir nada. Tampoco vale declarar la pérdida y quedarse con el activo: la deducción exige que el bien salga de tu patrimonio de forma definitiva. Adelantar ese quebranto antes de que se confirme es el error más caro de este tipo de casos.
La prueba pesa tanto como el hecho. Sin informes del custodio, extractos de la cadena de bloques, comunicaciones de la plataforma o denuncia, Hacienda no tiene por qué aceptar la pérdida. En un hackeo, la trazabilidad on-chain ayuda; no sustituye al documento del exchange.
Si vives en Dubái, primero hay que saber si Hacienda te sigue considerando residente
La residencia fiscal (el país donde Hacienda entiende que debes tributar por toda tu renta mundial) se decide por permanencia y por intereses. Pasar más de 183 días al año en España te convierte en residente; también tener allí el núcleo de tus intereses económicos o tu cónyuge no separado y tus hijos menores. Mudarse de casa no equivale a cambiar de residencia.
El convenio de doble imposición España-UAE, publicado en el BOE, reparte la potestad de gravamen entre las dos administraciones y fija criterios de desempate cuando ambas reclaman al mismo contribuyente. El certificado de residencia fiscal emiratí es la pieza que suele pedir la Agencia Tributaria para aceptar la baja. El proceso administrativo de esa residencia lo detallamos en otra guía de esta casa.
El Modelo 721: el umbral de 50.000 euros que no distingue entre ganar y perder
El Modelo 721 es la declaración informativa con la que un residente fiscal en España comunica los criptoactivos que custodia fuera del país. No es un impuesto ni un pago: es información. Pero se presenta igual aunque el año haya ido mal, y el umbral está en los 50.000 euros de valoración por proveedor, según la sede de la Agencia Tributaria. Los criptoactivos no van en el Modelo 720: desde 2023 tienen modelo propio, y conviene confirmar los umbrales vigentes antes de presentar.
El plazo es el mismo cada año: del 1 al 31 de enero del ejercicio siguiente, así que el del año 2026 se presenta en enero de 2027. Quien no lo hace cuando debía se expone a sanciones por incumplimiento formal, con un régimen que se revisó tras la sentencia del Tribunal de Justicia de la UE de 2022.
La Realidad Fiscal
En el IRPF, la pérdida por un hackeo solo se computa en el ejercicio en que se produce y si su irreversibilidad está probada. Si Binance repone el activo, no hay pérdida. Si no lo hace, el quebranto entra en la base imponible del ahorro y se compensa con ganancias de la misma naturaleza. Aquí conviene ser honestos: la Dirección General de Tributos ha fijado criterios generales, pero no existe un pronunciamiento específico y cerrado sobre hackeos de exchanges.
La clave es bilateral. Si eres residente fiscal en España, tributas por renta mundial y puedes computar la pérdida en tu declaración, con las condiciones anteriores. Si causaste baja correctamente y eres residente en UAE, no presentas IRPF español por esos criptoactivos y, por tanto, no hay casilla donde deducir nada. En UAE, en términos generales, no existe un impuesto sobre la renta de las personas físicas, de modo que la pérdida tampoco tiene efecto fiscal allí; sí hay un corporate tax del 9% para beneficios empresariales que superan los 375.000 dirhams, según el Ministerio de Finanzas emiratí, y una actividad de trading con licencia podría entrar en ese terreno.
El error más común no es el hackeo: es la baja mal hecha. Quien se traslada a Dubái sin romper los lazos fiscales con España sigue siendo residente, declara en España y no puede deducir nada en UAE. Y en el año del traslado se presentan dos declaraciones: IRPF por el periodo residente e IRNR por el resto. Esto depende de tu situación concreta, y por eso al final te digo cuándo necesitas un asesor.
La próxima cita es el 31 de enero de 2027, fecha límite del Modelo 721 del ejercicio 2026; después llega la campaña de la Renta, en abril de 2027. Antes de mover ficha, tres comprobaciones: si tu residencia fiscal de 2026 está en España o en UAE, si la plataforma ha repuesto el importe y si superas el umbral del 721.
Lo que debes saber
- Umbral o cifra clave: 50.000 euros de valoración por proveedor para presentar el Modelo 721, según la Agencia Tributaria; Binance ha registrado 4.460 millones de euros en retiradas en tres días.
- Plazo o fecha límite: del 1 al 31 de enero de 2027 se presenta el Modelo 721 del ejercicio 2026; la campaña de la Renta de ese ejercicio arranca en abril de 2027.
- Organismo competente: Agencia Tributaria (AEAT) en España y Ministry of Finance de UAE en materia de corporate tax.
- Advertencia principal: declarar la pérdida antes de que sea definitiva, o cuando el exchange ya ha repuesto los activos, lleva a que Hacienda la rechace y a una posible regularización.
Este artículo tiene carácter informativo. Para tu situación concreta consulta siempre con un asesor fiscal especializado en expatriados.
