Mientras Argentina exporta alfalfa compactada a Emiratos Árabes Unidos —24 contenedores con más de mil megafardos, según el último informe logístico de San Luis—, al otro lado del Atlántico la pregunta es otra: ¿qué impuestos debo pagar si decido importar mercancía desde Dubái? La respuesta no es tan sencilla como el mito de que en UAE no se tributa. Vamos a aclararlo.
Para empezar, conviene recordar que Emiratos Árabes Unidos cobra el IVA (impuesto al valor agregado) a un tipo general del 5%, y que, además, introdujo en 2023 un corporate tax del 9% sobre los beneficios de las empresas, incluidas las que operan en free zones (zonas francas). A eso se suma lo que tendrás que pagar en España al introducir las mercancías, un coste que puede sorprender si no lo tienes previsto.
El IVA en Emiratos Árabes Unidos al importar mercancía
Según la Federal Tax Authority (FTA), la importación de bienes en UAE está sujeta a un IVA del 5% sobre el valor en aduana, salvo que la operación esté exenta o que el importador sea una empresa registrada que pueda diferir el pago. Si eres un empresario español que compra en una zona franca dubaití para luego exportar la mercancía a la península, lo habitual es que el proveedor emiratí no te cobre IVA en su factura, porque se trata de una venta de exportación con destino a un tercer país. Pero ojo: eso no te exime de la obligación de declarar la operación en España ni de pagar el IVA a la importación aquí.
Importar desde una free zone de Dubái no significa que los impuestos desaparezcan; la obligación fiscal simplemente se traslada y se multiplica entre jurisdicciones.
El nuevo corporate tax del 9% en las free zones
El corporate tax emiratí, que entró en vigor para los ejercicios iniciados a partir del 1 de junio de 2023, grava los beneficios empresariales que superen el umbral de 375.000 AED (unos 95.000 euros) con un tipo del 9%. El resto de las ganancias tributa al 0%. Ahora bien, las empresas establecidas en zonas francas pueden beneficiarse de una exención del 9% si cumplen todos los requisitos de «personas de zona franca cualificadas» (QFZP) y no realizan actividades con el resto del territorio emiratí sin pasar por aduana. En la práctica, esto significa que la mayoría de las operaciones de importación desde una free zone hacia fuera de Emiratos seguirán tributando al 0%, siempre que la estructura se diseñe correctamente.
Sin embargo, la Agencia Tributaria española no reconoce automáticamente esos regímenes especiales. Para Hacienda, lo relevante es dónde se entiende realizada la entrega y quién es el sujeto pasivo del IVA intracomunitario o a la importación. Por eso, antes de lanzarte a importar desde Dubái, necesitas un asesor que revise el convenio de doble imposición España-UAE y las obligaciones registrales en ambos países.
La Realidad Fiscal
Cuando la mercancía llega a una aduana española, el importador debe presentar el Documento Único Aduanero (DUA) y liquidar el IVA a la importación (generalmente el 21% del valor en aduana, aunque puede variar según el tipo de bien). Además, si el producto no está acogido a un acuerdo preferencial, se aplicará el arancel que corresponda según el código TARIC. La buena noticia es que el IVA a la importación es deducible en tu declaración trimestral o mensual de IVA, siempre que seas empresario o profesional y la operación esté vinculada a tu actividad. Pero el desembolso inicial lo tienes que afrontar en el momento del despacho, y eso puede tensar tu tesorería.
El verdadero matiz está en la residencia fiscal del proveedor. Si has constituido una sociedad en una zona franca de Dubái exclusivamente para abaratar impuestos, debes asegurarte de que esa sociedad tenga sustancia —oficina, empleados, decisiones tomadas allí—; de lo contrario, la Agencia Tributaria podría considerar que la residente en España es quien realmente realiza la actividad y reclamar el IVA y el Impuesto sobre Sociedades en España, además de las sanciones correspondientes. No se trata de alarmar, sino de advertir: la planificación fiscal internacional exige transparencia y documentación.
Según el Ministerio de Hacienda español y la normativa de la Agencia Tributaria, cualquier operación vinculada con territorios de baja tributación —y UAE ha estado en la lista hasta hace poco— está sometida a un escrutinio especial. Aunque Emiratos Árabes Unidos fue excluido de la lista de países no cooperadores en 2024, las operaciones con free zones siguen bajo la lupa. Por eso, la recomendación es clara: consulta a un asesor fiscal especializado antes de mover un solo contenedor.
Lo que debes saber
- Umbral o cifra clave: La importación en UAE paga un IVA del 5% sobre el valor en aduana (salvo exenciones). El corporate tax en zonas francas empieza en el 0% y llega al 9% cuando los beneficios superan los 375.000 AED, pero con condiciones (FTA).
- Plazo o fecha límite: Las declaraciones de IVA en UAE se presentan trimestralmente; en España, el IVA a la importación se liquida en el momento del despacho aduanero.
- Organismo competente: Federal Tax Authority (UAE) para el IVA y el corporate tax; Agencia Tributaria (España) para el IVA a la importación y los aranceles.
- Advertencia principal: El error más común es creer que una sociedad en zona franca anula por completo la carga fiscal en destino. Si no se cumplen los requisitos de sustancia económica, Hacienda puede exigirte el IVA no liquidado más sanciones.
Este artículo tiene carácter informativo. Para tu situación concreta consulta siempre con un asesor fiscal especializado en expatriados.
