200.000 euros por un asesoramiento sin informes, sin reuniones presenciales y sin más rastro que tres transferencias bancarias. La declaración judicial del expresidente español José Luis Rodríguez Zapatero ha puesto sobre la mesa una práctica que, trasladada al contexto de las free zones de los Emiratos, enciende todas las alarmas legales. La historia es relevante para cualquier consultor que opere desde una zona franca emiratí con contratos de asesoría internacional: la falta de sustancia documental puede convertir un servicio legítimo en un problema serio.
El caso, destapado por Diario Público, revela que el exmandatario facturó esa cantidad a la consultora peruana Focus Social Research SAC durante 2024. La gerente, Susana María Mujica Gianoli, explicó al periódico que el contrato buscaba asesorarles en una posible expansión a España y que se ejecutó mediante videollamadas. “La consultoría no consistía en informes, sino en conocer nuestro expertise”, declaró. Sin embargo, cuando el juez José Luis Calama pidió a Zapatero detalles concretos del trabajo, la respuesta fue un escueto: “Asesoramiento. Está en el contrato y no voy a profundizar más”.
El caso Zapatero: 200.000 euros sin documentar
La UDEF rastreó tres transferencias desde la empresa peruana a una cuenta conjunta del expresidente y su esposa, Sonsoles Espinosa. La suma total: 200.000 euros. La propia gerente admitió que no existen informes ni documentos que acrediten el trabajo realizado, más allá de las conversaciones virtuales. Y añadió que, finalmente, la empresa desistió de operar en España por razones financieras y de coyuntura.
La escena es incómoda para cualquier profesional independiente que facture servicios de alto valor añadido. Pero si ese profesional tributa a través de una free zone en Emiratos Árabes Unidos, la incomodidad puede transformarse en un riesgo legal de primera magnitud. Las zonas francas emiratíes ofrecen ventajas fiscales y burocráticas, pero también exigen un nivel de cumplimiento que pocos consultores tienen en cuenta al firmar su primer contrato.
Por qué la estructura de una free zone amplifica el riesgo
Una free zone es un espacio delimitado por una autoridad específica —como DIFC, DMCC o RAKEZ— donde una empresa puede operar con 100% de capital extranjero y beneficios fiscales. La trampa, según los expertos consultados por noticias.ae, llega cuando la sociedad se utiliza como mera pantalla para facturar servicios sin una actividad económica real en el país. Las autoridades emiratíes, presionadas por los estándares internacionales contra el blanqueo de capitales, han endurecido los controles de sustancia económica.
El reglamento de Sustancia Económica (ESR, por sus siglas en inglés) obliga a las empresas que realizan actividades relevantes —como servicios de consultoría— a demostrar que están dirigidas y gestionadas desde EAU, que tienen empleados cualificados, gastos operativos y un espacio físico adecuado. Un contrato de asesoría verbal o basado únicamente en videollamadas puede no cumplir ninguno de esos requisitos. Y si la empresa cliente está en el extranjero y la autoridad competente de ese país investiga —como ha ocurrido con la Audiencia Nacional española—, la free zone no es un escudo protector, sino un foco de atención.
Las autoridades emiratíes ya no aceptan un mero contrato firmado: necesitan facturas, correos electrónicos, actas de reunión y cualquier evidencia que demuestre un trabajo real.
El riesgo no se limita a multas o a la cancelación de la licencia. La asociación de un consultor internacional con una sociedad emiratí “sin pulmón” puede desencadenar una investigación por blanqueo en su país de origen. De hecho, la UDEF ya examinó los pagos de la consultora peruana a Zapatero, y aunque él no está imputado por esa causa específica, la vinculación de su asesoría con una trama más amplia —el caso Plus Ultra— demuestra cómo una simple factura puede convertirse en el hilo del que tirar de un ovillo judicial.
La Realidad del Mercado
El sector de la consultoría transfronteriza en EAU tiene una demanda real. Muchas pymes latinoamericanas —peruanas, colombianas, mexicanas— buscan un puente hacia la región del Golfo, y los profesionales hispanohablantes con experiencia en internacionalización encuentran un nicho bien remunerado. Según datos recogidos por noticias.ae entre consultores locales, un proyecto típico de asesoría de entrada a mercado se mueve entre 15.000 y 50.000 dírhams (de 3.800 a 12.700 euros) por cliente, y las tarifas por hora pueden oscilar entre 200 y 600 dírhams en función de la experiencia.
El error que comete el 80% de los consultores que se instalan en una free zone es creer que basta con una licencia y un acuerdo de confidencialidad. La realidad, sin embargo, es que la diligencia debida exigida a las sociedades emiratíes va mucho más allá. El Ministerio de Economía de EAU y las autoridades de cada zona franca realizan auditorías aleatorias de sustancia. Si un consultor no puede acreditar sus gastos operativos —alquiler de oficina, empleados, suministros—, la empresa puede ser suspendida y el titular, incluido en una lista de alerta financiera.
Para el perfil hispanohablante, la ventaja de la free zone sigue siendo competitiva: no hay IRPF sobre la nómina ni sobre la facturación. Pero el ahorro fiscal no compensa el coste reputacional y legal de una investigación transfronteriza. Un asesor que pretenda facturar 200.000 euros en un año por videollamadas sin informes escritos se expone, tanto en España como en Emiratos, a que las autoridades lo consideren un esquema de lavado de dinero más que un servicio profesional.
La cooperación judicial entre Emiratos y España ha aumentado en los últimos años. En 2023, ambos países reforzaron su acuerdo de intercambio de información tributaria y de lucha contra el blanqueo, lo que significa que las bases de datos de las free zones ya no son opacas para la Agencia Tributaria española ni para un juzgado de instrucción. Lo que antes podía desaparecer en la arena del desierto, hoy viaja por canales bilaterales oficiales.
Lo que necesitas saber
- Tarifa media de consultoría: entre 15.000 y 50.000 dírhams por proyecto, según fuentes del sector en EAU. Las tarifas horarias arrancan en 200 dírhams para perfiles júnior.
- Quién contrata: pymes latinoamericanas en proceso de internacionalización, fondos de inversión asiáticos y empresas españolas que buscan sociedades puente en Oriente Medio.
- Requisito clave: documentación exhaustiva (contrato detallado, informes periódicos, actas de reunión y registros de comunicación) y cumplimiento de los requisitos de sustancia económica de la free zone elegida.
- Tendencia: al alza la exigencia de sustancia real por parte de las autoridades emiratíes y de los socios comerciales europeos.
